Amerikansk skatt för svenska företag

Ja, om ditt företag har försäljning, lager, anställda eller konsulter i USA kan du bli skyldig att betala skatt där. Reglerna varierar beroende på jurisdiktion och typ av verksamhet. Även moderbolag till amerikanska dotterbolag bör se över sin skattesituation i USA. Jag hjälper dig att avgöra om ditt bolag omfattas av federal bolagsskatt (US corporate tax) och vilka delstatsskatter (state taxes) som gäller. Bolagsskatterisken på delstatsnivå kan variera kraftigt eftersom vissa delstater väljer att inte efterfölja dubbelbeskattningsavtalet, och har även andra skattetyper som inte är baserade på nettoinkomst.

Skattesystemet i USA är fragmenterat och administreringen av skatter är fördelat mellan de olika jurisdiktionerna. Federalt är det främst bolagsbeskattning på nettoinkomster som administreras av the Internal Revenue Service (IRS). Därutöver krävs oftast deklarering för bolagsskatt även på delstatsnivå i en eller flera delstater beroende på hur verksamheten och närvaron ser ut. Indirekta skatter såsom sales tax (moms/VAT), property tax (skatt på fastigheter och tillgångar), excise tax (punktskatt) administreras främst på delstats- och lokal nivå. Jag kan hjälpa till att utvärdera ert bolags eventuella skatteskyldighet för de olika skatterna i USA.

Tillämpningen av det svensk-amerikanska dubbelbeskattningsavtalet har ofta stor betydelse på ett svenskt bolags skattesituation i USA då det bl.a. tillåter sänkt källskatt på utbetalningar från USA, och undantag från federal bolagsbeskattning såtillvida ett fast driftställe inte finns i USA. Viktigt att notera att enligt amerikansk lag är ett bolag generellt skyldigt att aktivt åberopa dubbelbeskattningsavtalet för att åtnjuta dess förmåner (antingen via Form W-8BEN-E, eller Form 1120-F med Form 8833 beroende på situationen), samt att dess förmåner inte per automatik gäller på delstatsnivå. Jag är auktoriserad “e-filer” hos the IRS och hjälper er gärna med deklarering om det behövs.

Gärna igår! En expansion till USA behöver inte alltid innebära en betungande administration men skattesystemet är snårigt och man bör ha en grundläggande förståelse för systemet och eventuella risker innan man gräver guld där. En “US tax road map” brukar vara värdefullt för många. Ett annat tips för att minska huvudvärken är att tänka pragmatiskt och överväga sin risk/benefit-profil!

Svenska bolag är INTE skattebefriade vid export till USA, oavsett om man använder en full-service logistikpartner eller ej. En logistikpartner kan hjälpa till med tull, men inte med sales tax (eller andra skatter). Svenska bolag är vana vid att momsskyldigheten stannar vid en export, men det stämmer inte för sales tax. Bolaget måste därför självt ha koll på om sales tax bör faktureras på försäljning/export till USA eller ej.

Det beror på delstaten. Vissa delstater anser att de är skattebefriade tjänster; vissa att de är beskattningsbar mjukvara; och andra har inte tagit en officiell position i frågan. Bedömningen huruvida en molntjänst är beskattningsbar eller ej är av stor vikt för SaaS-bolag och är tyvärr en vanligt förekommande skatterisk för många svenska bolag.

Nexus är ett delstatligt koncept som innebär att man har deklarationsskyldighet i den eller de delstater man har viss nivå av fysisk och/eller ekonomisk närvaro. Tröskeln för att få nexus skiljer sig åt från delstat till delstat och är även olika för bolagsskatt vis-à-vis sales tax.

Ja, om er B2B-kund är slutkonsument ska sales tax faktureras om ni som säljare har nexus och varan/tjänsten är beskattningsbar. Är er B2B-kund istället en återförsäljare så måste ni som säljare kräva så kallade “resale certificates” för att transaktionen ska anses skattefri.

Det beror vilken skattetyp och jurisdiktion som är ifråga. Delstater brukar erbjuda så kallade “voluntary disclosure programs” där man frivilligt kan rätta historiska risker och bli compliant framgent. Sådana processer är förmånliga då delstaterna brukar begränsa revisionsperioden och även avskriva skattetillägg.

Jag utgår oftast från fasta arvoden i mina projekt. På så sätt vet du alltid vad rådgivningen kostar och slipper oväntade överraskningar. Jämfört med amerikanska arvoden, som ofta är betydligt högre än min, erbjuder jag ett mer tillgängligt alternativ utan att tumma på kvaliteten.